| |
Дата розміщення: 29.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Аванс аудит» |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
32707083 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
02002, м. Київ, вул. Микільсько - Слобідська , 2б, пр. 288 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
3314, 25.12.2003 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ “Аудиторська фірма “Аванс аудит” №3314 У Реєстрі аудиторських фірм АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо повного пакету фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Обухівське автотранспортне підприємство 13238»станом на 31.12.2014року Аудиторський звіт призначається для власників цінних паперів та керівництва ПАТ «Обухівське АТП 13238» (суб'єкту господарювання), фінансовий звіт якого перевіря¬ється, і може бути викорис¬таний для подання до Національної комісії з цінних папе¬рів та фондового ринку при розкритті інформації емітентом. Україна, 08700, м. Обухів, вул. Будьонного, 33 Основні відомості про емітента: Повна назва: Публічне акціонерне товариство "Обухівське автотранспортне підприємство 13238 "; Скорочена назва: ПАТ "Обухівське АТП 13238 "; Код за ЄДРПОУ: 05538796; Юридичне та фактичне місцезнаходження: Україна, 08700, м. Обухів, вул. Будьонного, 33; Тел./факс: (044) 492-74-08; Дата реєстрації: Товариство зареєстроване Обухівською районною державною адміністрацією київської області Свідоцтво серія А00 №130167, номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР 1 342 120 0000 000152 від 21.11.1995р.; Дата внесення змін: 16.05.2011р. Зміни до Статуту ПАТ «Обухівське АТП 13238» нова редакція Протокол № 0427 від 27.04.2011року, відповідно до вимог Закону України «Про акціонерні товариства»; 07.05.2012року, зареєстровано нову редакцію Статуту ПАТ «Обухівське АТП 13238» Протокол №1/2012 від 26.04.2012року № 1 884 105 0007 000280 Дата перереєстрації: 16.05.2011 р. в зв’язку зі зміною найменування юридичної особи номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців про заміну свідоцтва про державну реєстрацію 1 884 105 0007 000280. Остання реєстраційна дія від12.10.2012року № 1 884 105 0007 000280 в зв’язку зі змінами КВЕД на КВЕД - 2010 Основні види діяльності: У відповідності до Довідки АБ №578537 з Єдиного Державного Реєстру Підприємств та Організацій України (ЄДРПОУ) 52.21 Допоміжне обслуговування наземного транспорту 49.41 Вантажний автомобільний транспорт 52.24 Транспортне оброблення вантажів 52.29 Інша допоміжна діяльність у сфері транспорту. Господарська діяльність згідно Статуту ПАТ «Обухівське АТП 13238» не потребує спеціальних дозволів та ліцензій. Аудитором проводилась перевірка першого складання звітності за МСФЗ Публічного Акціонерного Товариства «Обухівське АТП 13238» станом на 31.12.2012 року. При складання звітності за МСФЗ за 2012рік Товариство керувалось IFRS1 «Перша звітність за МСФЗ». Датою переходу ,Товариство обрало 01 січня 2012року, в цьому разі подаються балансові звіти на 31.12.2014оку, та 31.12.2013року . Для аудиту надано повний комплект фінансової звітності за 2014рік, та 2013рік : - форма № 1 «Баланс» станом на 31.12.2014 рік; - форма № 2 «Звіт про фінансові результати» за 2014 рік; - форма № 3 «Звіт про рух грошових коштів» за 2014 рік; - форма № 4 «Звіт про власний капітал» за 2014 рік. - форма № 1 «Баланс»(Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2013рік; - форма № 2 «Звіт про фінансові результати»(Звіт про сукупний дохід) за 2013рік; - форма № 3 «Звіт про рух грошових коштів»(за прямим методом) за 2013рік; - форма № 4 «Звіт про власний капітал» за 2013 рік Ми провели аудит у відповідності з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську діяльність», інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стан¬дартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 122 від 18 квітня 2003 року, в тому числі у відповідності із МСА № 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора». МСА 800 «Особливі міркування – аудити фінансової звітності, складеної відповідно до концептуальних основ спеціального призначення». Цей МСА не позбавляє чинності інших МСА; він не має також за мету вирішувати всі особливі міркування, які можуть виникнути в умовах завдання. МСА 805 « Особливі міркування – аудити окремих фінансових звітів та певних елементів, рахунків або статей фінансового звіту». Цей МСА не виключає вимог інших МСА; він не стосується всіх особливих міркувань, які можуть бути прийнятними у обставинах завдання. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог а також зобов'язують нас планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять сут¬тєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджу¬ють суми й розкриття інформації у фінансових звітах, а також оцінку і застосованих прин¬ципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів. Нами були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречність та достовірність інформації, що використовується нами як аудиторські докази. Аудиторські докази необхідні нам для обґрунтування аудиторської думки та звіту. За своїм характером докази є сукупними і отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, які виконувались в процесі аудиту. У своїй роботі аудитор використовував принцип вибіркової перевірки. Під час пере¬вірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінка відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягу періоду перевірки. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Аудитори не спостерігали за інвентаризацією наявних активів та зобов'язань, але на підприємстві цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія, якій ми висловлюємо довіру, згідно вимог МСА. Нами були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що ці активи та зобов'язання наявні. Метою проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є надання аудиторо¬ві можливості висловити думку стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності. На нашу думку, отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення аудиторської думки. Аудиторський висновок складено відповідно до пункту 15 частини другої статті 7, пунктів 8, 9, 13 статті 8 Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», статті 40 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок», Законів України «Про аудиторську діяльність»,«Про акціонерні товариства», Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, а також рішення Аудиторської палати України від 18.04.2003 № 122/2 «Про порядок застосування в Україні Стандартів аудиту та етики Міжнародної федерації бухгалтерів» з урахуванням вимог Положення щодо підгото¬вки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фо¬ндового ринку (затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондово¬го ринку від 29 вересня 2011р. №1360), зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 р. за № 1358/20096. Фінансова звітність ТОВАРИСТВА за 2014рік підготовлена згідно з вимогами МСФЗ(IAS and IFRS) та МСБО(IFRIC and SIC), та вибраної облікової політики викладеної в Положенні про облікову політику ПАТ «Обухівське АТП 13238» затверджене наказом №103/9 від 03 січня 2012року, « Про облікову політику ПАТ «Обухівське АТП 13238» в 2012році). Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку за станом на кінець останнього дня звітного року у відповідності МСФЗ. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов'язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку. Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку. Розрахунок вартості чистих активів акціонерних товариств здійснюється згідно Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 р. № 485 з метою реалізації положень ст. 155 « Статутний капітал акціонерного товариства», зокрема п. 3 «Якщо після закінчення другого та кожного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації». Станом на 31.12.2014р. чисті активи Публічне акціонерне товариство «Обухівське автотранспортне підприємство 13238 » складають 865,0тис. грн., що перевищує розмір статутного капіталу товариства на 26,0тис. грн., тобто відповідають діючому законодавству. Аудитор підтверджує, що розмір чистих активів Публічне акціонерне товариство «Обухівське автотранспортне підприємство 13238» відповідають діючому законодавству. Станом на 31.12.2013р. чисті активи Публічне акціонерне товариство «Обухівське автотранспортне підприємство 13238» дорівнюють 1579,0тис. грн., що перевищує розмір статутного капіталу товариства на 740,0тис. грн., тобто відповідають діючому законодавству. Аудитор підтверджує, що розмір чистих активів Публічне акціонерне товариство «Обухівське автотранспортне підприємство 13238» відповідають діючому законодавству. Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, ми можемо зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визнаються частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звітності. Аудитор не отримав достатні та прийнятні аудиторські докази того,що фінансова звітність була суттєво викривлення у зв’язку з інформацію,що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії Виконання значних право чинів На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що Товариство не здійснювало в 2014році значних правочинів, які передбачають скликання позачергових зборів. В 2014році, Наглядова рада Товариства затверджувала питання з відчуження основних засобів та поліпшення основних засобів, в межах своїх повноважень, Протокол №1/2304 від 23.04.2014року, та. Протокол №1/1011 від 10.11.2014року Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства Протягом звітного року в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: загальні збори акціонерів, наглядова рада, директор – одноособовий виконавчий орган ревізійна комісія Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами акціонерного товариства. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рішенням загальних зборів акціонерів (протокол №01/2012 від 26 квітня 2012 року) термін обрання – три роки. Загальні збори проведені 03.04.2014року, порядок денний встановлено наступний: 1. Визначення чисельності лічильної комісії Товариства, строку дії її повноважень та обрання персонального складу; 2. Звіт директора Товариства за підсумками роботи за 2013рік та основні напрями діяльності на 2014рік. Прийняття рішення за наслідками розгляду звіту Директора Товариства за 2013рік; 3. Звіт Наглядової ради Товариства за підсумками роботи за 2013рік. Прийняття рішення за наслідками розгляду звіту Наглядової ради Товариства за 2013рік; 4. Звіт ревізійної комісії Товариства за підсумками роботи за 2013рік. Прийняття рішення за наслідками розгляду звіту ревізійної комісії Товариства за 2013рік; 5. Затвердження річних результатів діяльності Товариства, річного звіту Товариства, балансу, звіту про фінансові результати та інші форми річної звітності за 2013рік; 6. Розподіл прибутку за 2013рік, затвердження розміру дивідендів за 2013рік, прийняття рішення про строк та порядок виплати дивідендів за 2013рік. 7. Прийняття рішення про припинення повноважень членів Наглядової ради Товариства. 8. Визначення кількісного складу Наглядової ради Товариства, затвердження умов цивільно – правових договорів, трудових договорів(контрактів), що укладатимуть з ними, встановлення розміру їх винагороди, обрання особи, яка уповноважується на підписання договорів (контрактів) з членами Наглядової ради Товариства. 9. Прийняття рішення про припинення повноважень ревізійної комісії. Обрання голови та членів ревізійної комісії (ревізора). 10. Прийняття рішення про відчуження шляхом продажу нерухомого майна, що є приватною власністю Товариства. Надання повноважень директору Товариства на вчинення усіх необхідних ля цього дій. 11. Внесення змін до Статуту Товариства шляхом затвердження його в новій редакції, що відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» 12. Затвердження договорів та правочинів, які можуть вчинятись Товариством протягом 2014року. 13. Про попереднє схвалення значних правочинів, які можуть вчинятись Товариством протягом 2014року. По всіх питаннях порядку денного проголосували в межах достатньої кількості голосів акціонерів які зареєструвались для участі у Загальних зборах акціонерів.. Стан корпоративного управління товариства, відповідає Закону України «Про акціонерні товариства». Станом на 31.12.2014 року акціями Товариства володіло 411 акціонерів, фізичних осіб 410, та одна юридична особа ТОВ «РЕМ Транс». Істотною частиною акцій (більше 10 відсотків) володіє юридична особа ТОВ «РЕМ Транс», код за ЄДРПОУ 33003031. Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб’єкта господарювання і його середовища», Аудитор не отримав доказів стосовно суттєвого викривлення Публічне акціонерне товариство "Обухівське автотранспортне підприємство 13238 " в наслідок шахрайства. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності ,стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»; наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю; невідповідного використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності емітента цінних паперів на основі проведеного фінансового аналізу діяльності емітента у відповідності з вимогами МСА № 200«Загальні цілі незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту». Відповідальність аудитора. Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Аудиторський висновок, який подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі – Комісія) при розкритті інформації емітентами цінних паперів, повинен бути складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема до МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність”, МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності». Підстави для висловлення модифікованої думки Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань. Аудитор описує факти, що призвели до модифікації думки аудитора, та оцінює їх суттєвість щодо: Підприємство не створило резерв забезпечень виплат персоналу, не розрахувало відстрочені податкові зобов’язання та активи, проте цей фактор має обмежений вплив на положення справ у цілому та не впливає на загальний фінансовий стан Товариства. Умовно-позитивна думка Аудитор вважає за можливе підтвердити, що за винятком згаданих вище обмежень, прийнята система бухгалтерського обліку в цілому задовольняє зако¬нодавчим і нормативним вимогам, діючим на Україні. На думку аудитора, отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення умовно-позитивної аудиторської думки про відповідність дійсного фінансового стану результатів діяльності Публічного акціонерного товариства «Обухівське АТП 13238» за 2014 рік, складеній Товариством. Аудитор висловлює думку, що фінансова звітність Публічного акціонерного товариства «Обухівське АТП 13238» в усіх суттєвих аспектах достовірно та повно подає фінансову інформацію про підприємство станом на 31.12.2014рік за результатами операцій за 2014 та 2013роки Баланс (Звіт про фінансовий стан)підприємства станом на 31.12.2014року. з валютою 4737,00 тис. грн. Звіт про фінансові результати(Звіт про сукупний дохід) за 2014 рік з чистим фінансовим результатом(збиток) в сумі 540,00тис. грн. підтверджуємо. Станом на кінець дня 31.12.2014року власний капітал, ПАТ «Обухівське АТП 13238»складається з статутного капіталу в розмірі 839499,0 грн. поділеного на 3357996 простих іменних акцій в без документарній формі існування, номінальною вартістю 0,25грн. за одну акцію. Випуск акцій зареєстровано Територіальним управлінням ДКЦПФР в м. Києві та Київській області, видано Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій. Свідоцтво видане 18.07.2011 Основні відомості про аудитора(аудиторську фірму): Для юридичних осіб: Назва аудиторської фірми: Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Аванс аудит». Код ЄДРПОУ - 32707083. Місцезнаходження: 02002, м. Київ, вул. Микільсько - Слобідська , 2б, пр. 288. Тел./факс: (044) 541-08-32(39). Дані про наявність відповідних свідоцтв: Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм №3314 від 25 грудня 2003р. дійсне до 31 жовтня 2018 р. Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів видане НКЦПФР, №3314 від 25.12.2013 р., серія П, строк дії Свідоцтва з 30.12.2013 р. по 31.10.2018 р. Дата та номер договору на проведення аудиту: Договір на здійснення аудиту повного пакету фінансових звітів загального призначення від 11 березня 2015 року № 40АВ. Дата початку та дата закінчення проведення аудиту: Початок проведення аудиту 12 березня 2015р.. Дата видачі попереднього висновку 06 квітня 2015року, закінчення проведення аудиту 17 квітня 2015 р. Від імені фірми аудиторський висновок складено керівником групи аудитором Л.П.Покляцькою /сертифікат аудитора №000602 від 25.01.1996р. подовжено до 25.01.2020р. Та членом групи Сертифікат аудитора Серія А№ 004055 від 24.12.1999р. І.Ю. Боднарчук та продовжений до 24.12.2018р. Директор аудиторської фірми І.Ю. Боднарчук Сертифікат аудитора Серія А№ 004055 від 24.12.1999р. та продовжений до 24.12.2018р. Дата видачі висновку: «17» квітня 2015 року .М.П. . Назва аудиторської фірми: Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Аванс аудит»; Код ЄДРПОУ - 32707083. Місцезнаходження: 02002, м. Київ, вул. Микільсько - Слобідська , 2б, пр. 288; Тел./факс: (044) 541-08-32(39). Дані про наявність відповідних свідоцтв: Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм № 3314 від 25 грудня 2003 року дійсне до 24 грудня 2013 року. 2.9. Дата та номер договору на проведення аудиту: Договір на здійснення аудиту повного пакету фінансових звітів загального призначення від 05 квітня 2013 року № 29АВ. 2.10. Дата початку та дата закінчення проведення аудиту: Початок аудиту 04 березня 2013 року. Дата закінчення проведення аудиту 20 квітня 2013року. 2.11. Директор аудиторської фірми І.Ю. Боднарчук Дата видачі висновку: 20 квітня 2013 року.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: